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  1. 19 Octubre 2018 Máximo Pacheco entra al debate tributario: “Nos vamos a enfrascar en una discusión que va a generar incertidumbre económica” Habla sobre su libro de energía que lo tiene recorriendo el país, también de descarbonización y de la crisis en Quintero, donde acusa que “el mercado es ciego en medio ambiente”.Es crítico con el gobierno y la Reforma Tributaria. También cuestiona a Bolsonaro, a quien ve como un riesgo. Y deja la puerta abierta hacia el futuro. “Siempre depara novedades”, dice. Han pasado dos años desde que dejó de ser autoridad pero su paso por el gobierno de Michelle Bachelet -el que abandonó para convertirse en el generalísimo de la campaña de Ricardo Lagos- marcó un hito en el sector energético. “Tiene valor atreverse y en esta área nos atrevimos y eso generó enorme valor”, comenta Máximo Pacheco, ex ministro de Energía. En los últimos días, se ha dedicado a recorrer Chile presentando el libro Revolución Energética en Chile, en el que 14 autores detallan el cambio que se produjo en el país en esta materia durante su gestión, la que fue alabada, como rara vez ocurre, de forma transversal. Por ello, en sus diversas charlas plantea la necesidad de replicar ese esfuerzo en otras áreas. “Estoy dedicado a facilitar, motivar, animar una conversación sobre el Chile que queremos y cómo una política pública exitosa fue Energía, deja lecciones y aprendizajes para poder emular esto en otras áreas. Entonces, primero la gente llega en una actitud de pensar, pensemos en temas, discutamos estos temas”, señala Pacheco. ¿Próximos desafíos? Deja la puerta abierta. “El futuro siempre depara novedades y espero que la principal novedad que me depare sea que hay un tremendo espacio para hacer buenas políticas públicas y mejorar la calidad de vida de nuestra gente”, anticipa. Antes había problemas de déficit de energía y hoy tenemos un superávit. ¿Cómo se entiende? -Aquí pasaron muchas cosas. La situación en que estábamos había generado un gran nivel de estrés, donde de lo que hablábamos era de razonamiento, de que si iba a haber o no black out, de si íbamos a ser capaces de suplir el gas argentino, si éramos capaces de seguir construyendo centrales cuando estaba toda la institucionalidad ambiental tan cuestionada. Entonces nos atrevimos a decir ‘vamos a pensar de manera distinta’. También a ese mismo Estado le pedimos que impulsara la competencia. Estas son inversiones muy pesadas que si uno no las hace con diálogo y participación de la ciudadanía, uno puede incendiar el país, porque la gente se resiste a ella. ¿Hay un problema de competencia en Chile? -Tremendo, tremendo. En parte porque el Estado no ha hecho la pega. No le corresponde a los privados reunirse para discutir cómo van a competir. La primera reunión puede ser novedosa, la segunda, sospechosa. La responsabilidad de que los mercados funcionen con competencia es de la política pública. Es el Estado el que tiene que impulsar la competencia en el mercado. De ahí es la importancia de que el Estado tenga buena políticas públicas, para que efectivamente los mercados funciones con competencia. ¿Es posible avanzar en este tipo de acuerdos transversales en otros temas que no sean energía? -La motivación del libro es compartir lecciones y aprendizajes para que esto sirva para el diseño y ejecución de políticas públicas en otros sectores. Esto tiene varios elementos: tenemos que ser capaces de tener buenas políticas públicas y para eso necesitamos un Estado robusto, calificado, profesional, competente; que no se deje capturar por los intereses comerciales o corporativos, con los amiguismos, con los familiares, con el cuoteo político. Pero la política pública no es una materia solo de expertos, sabios o gente con conocimientos, porque lo definitivo de la sociedad moderna, es que la gente tiene mucha información y que la gente también tiene mucha opinión. Hoy el mayor desafío en energía es desacarbonizar. ¿Cómo lo ve? -El gran desafío es construir un sistema energético de bajas emisiones. Ya se ha anunciado el cierre de dos centrales a carbón y en los próximos meses se van a anunciar unas dos más. De aquí a fines de 2019, debería anunciarse el cierre de al menos nueve y me atrevería a decir que a 2030 se va a haber anunciado el cierre de todas las carboneras de Chile. ¿Cómo ha visto la discusión por la Reforma Tributaria? -Me resulta incomprensible que el gobierno insista en abrir esta conversación. Estamos a cuatro años de cuando discutimos esto apasionadamente. Finalmente, se aprobó en el Parlamento con gran mayoría de votos. Luego se revisó al año siguiente y recién este año vamos a tener la reforma en plena aplicación. Uno tiene que definir bien el problema antes de empezar a pensar en las soluciones. ¿Qué es lo más complejo? -Aquí se nos dice que la reforma quedó mal hecha. Pero ¿dónde están los indicadores? ¿La métrica? Se nos dice que vamos integrar el sistema y en el informe financiero se reconoce un impacto de eso, de US$830 millones de menor recaudación. Y que ese número cierto se va a sustituir con un número incierto que nadie todavía ha podido demostrarme, que son los US$1.000 millones que se van a recaudar con boleta electrónica. Primer problema: el número de US$1.000 millones es muy incierto. Pero lo segundo es que los US$830 millones salen de las personas que pagan más impuesto en Chile. Y eso se va a compensar eso con la boleta electrónica, que grava por igual a todos aquellos que pagamos IVA. Esta es una cuestión que yo no logro entender. ¿Para qué vamos a pedirle a los que pagan más impuestos, que paguen menos y, además, lo vamos a compensar con los impuestos de todos los que compran bienes y servicios a efectos a IVA? ¿Sabe qué? Yo creo que el gobierno está tratando de sacar un piano de cola por una escalera de caracol. el gobierno no tiene mayoría en el Congreso, no tiene la métrica, no tiene los indicadores de que esto no funciona, porque es prematuro tenerlo, y nos vamos a enfrascar en una discusión que va a generar incertidumbre económica. ¿Descarta que la reforma tributaria de Bachelet haya tenido un impacto en el crecimiento? -No cabe ninguna duda que el tiempo del gobierno de Michelle Bachelet fue de mucha discusión, de muchos temas culturales, sociales, económicos, políticos. Fue un gobierno de mucha tensión política. Obviamente, eso introdujo incertidumbre y muchas preguntas. Pero también tengo súper claro de que esto de que nosotros seamos un país cobre, un país que depende tanto del precio del cobre y que no sean capaces de salirnos de esa dependencia, le pega muy fuerte. Soy un convencido de que la economía chilena tiene un componente internacional, que es 70%. El 70% de lo que pasa en nuestra economía tiene que ver con lo que pasa afuera por el tipo de economía que somos; muy chicas, muy dependientes de cobre y al final donde el ciclo del commodity le pega a la economía a la vena. ¿Cree que un gobierno de derecha genere expectativas más proclives al crecimiento? -Los gobiernos que verdaderamente logra impulsar el crecimiento económico son aquellos que construyen colaboración, cooperación. Sospecho que en Chile cuesta mucho hacer eso, es un país que le cuesta colaborar, cooperar. Si hay algo que fue distintivo en energía, es que se generó un ambiente transversal de colaboración. “Esta lección de Puchuncaví y Quintero es muy dolorosa” ¿Cómo cree que el gobierno ha manejado la crisis de Quintero? -Como país necesitamos entender que el mercado es ciego en materia medioambiental. Y que a quien le corresponde normar, fiscalizar, controlar y sancionar, el que tengamos un desarrollo con protección ambiental, es al Estado. No quiero decir que tengamos un Estado fallido o impotente, pero sí puedo entender lo que le pasa a la gente de esa zona, cuando ve que este tema se viene arrastrando hace tanto tiempo, en parte principal, porque no hemos sido capaces de darle a ese tema la prioridad y los recursos que necesita, porque esto no puede seguir siendo una pura declaración de intenciones. ¿Por qué no se frenó en el gobierno anterior tampoco? -Es probablemente parte de lo que estamos diciendo, claramente tenemos una responsabilidad como país en esto. O nos ponemos serios en este tema o no vamos a poder aspirar a ser un país desarrollado. No me gustaría creer que como país no se ha aprendido esa lección, porque esta lección de Puchuncaví y Quintero es muy dolorosa. Nos pasamos una factura tremenda a una forma de hacer las cosas a una idea que es equivocada. Hay que ponernos serios y hacer efectivamente políticas públicas que sean medibles. En la zona también hay empresas públicas… -Lo peor que podemos hacer es desentendernos que este es un tema país. Y empezar a deslindar responsabilidades, cuando todos sabemos que la única forma de resolver este tema es a través de la colaboración entre el Estado y los privados. Usted vivió 6 años en Brasil, ¿cómo está viendo la situación política? -Brasil es un país que nos dio una tremenda sorpresa hace un par de semanas. Lo que representa Bolsonaro es el cansancio de muchísima gente con la corrupción, con el delito, con el descontrol de la droga y con la incapacidad de la élite de entender lo que le pasa al ciudadano a pie. Es un periodo de tal transformación que instala muchos miedos en la gente que derrepente puede haber algo que la salva, este líder populista que hace unas declaraciones que realmente le llena el alma a los que tienen miedo. ¿Le preocupa que gane Bolsonaro? -No creo en ese tipo de liderazgo. Creo que el mundo que hoy tenemos es uno de transformaciones que estamos viviendo, la profunda transformación que está viviendo la sociedad, tenemos que enfrentarla a través de la vida institucional y no del cacique ni del líder populista. Fuente: https://www.latercera.com/pulso/noticia/ex-ministro-energia-maximo-pacheco-me-resulta-incomprensible-gobierno-insista-abrir-esta-conversacion-la-reforma-tributaria/368259/
  2. 05 Diciembre 2017 Suprema reafirma secreto tributario sobre antecedentes de repatriación de capitales De esta manera, el máximo tribunal del país acogió el reclamo de ilegalidad interpuesto por el SII en contra de la decisión del Consejo para la Transparencia que, en marzo del 2016, ordenó la entrega a un tercero de información relativa a este proceso, postura que había sido apoyada en diciembre del mismo año por la Corte de Apelaciones de Santiago. La Tercera Sala de la Corte Suprema reafirmó en un fallo emitido el martes último que los antecedentes vinculados a los contribuyentes que se acogieron al sistema voluntario y extraordinario de declaración de bienes o rentas que se encontraban en el exterior están amparados por el deber de reserva establecido en el Código Tributario, el artículo 24 transitorio de la propia Ley 20.780 que creó el mecanismo conocido como repatriación de capitales; y el artículo 8° de la Constitución, informó el Servicio de Impuestos Internos (SII) en un comunicado. De esta manera, el máximo tribunal del país acogió el reclamo de ilegalidad interpuesto por el SII en contra de la decisión del Consejo para la Transparencia que, en marzo del 2016, ordenó la entrega a un tercero de información relativa a este proceso, postura que había sido apoyada en diciembre del mismo año por la Corte de Apelaciones de Santiago. Si bien rechazó un recurso de queja en contra del Tribunal de Alzada por este mismo hecho, actuando de oficio la Tercera Sala emitió ayer, 5 de diciembre, un fallo en el que estableció que el secreto tributario “entraña la consagración de la reserva o confidencialidad de toda información obtenida por los órganos tributarios, de forma que no puede ser revelada a terceros, y por otra parte, impide que estos antecedentes en poder de los servicios impositivos pueda ser usada para fines diferentes de los estrictamente contributivos”. La sentencia estimó, igualmente, que “la prohibición de entregar información a terceros no solo resguarda la privacidad, intimidad y reserva de los datos personales de terceros; también puede proteger otros bienes jurídicos, como la eficacia de la gestión tributaria y el interés fiscal en la confidencialidad de la información impositiva, que maneja como mecanismo dirigido a favorecer el cumplimiento voluntario y la eficiencia de la recaudación tributaria, regulando asimismo las relaciones de auxilio y colaboración con otras Administraciones del Estado e, incluso con instituciones extranjeras”. Para el SII, "con este importante fallo la Corte Suprema reafirmó la vigencia del secreto tributario, por cuanto lo dispuesto en los artículos 35 del Código Tributario, el N° 13 del artículo 24 transitorio de la Ley N° 20.780, y el artículo 8° de la Carta Fundamental, constituyen un régimen de protección y reserva de la información obtenida por la Administración frente a su revelación a terceros". Fuente: http://www.elmostrador.cl/noticias/pais/2017/12/06/suprema-reafirma-secreto-tributario-sobre-antecedentes-de-repatriacion-de-capitales/
  3. 16 Septiembre 2017 Las nuevas facultades del SII para fiscalizar En junio entró en vigencia una nueva facultad mediante la cual el SII puede fiscalizar de forma remota a empresas. Desde luego, esto representa oportunidades y costos a considerar. En junio pasado entró en vigor un artículo del Código Tributario que entrega al Servicio de Impuestos Internos (SII) la facultad de realizar fiscalizaciones a los contribuyentes directamente a través de sus sistemas informáticos/contables, mediante un perfil en sus softwares. Aunque el artículo está más bien dirigido a empresas de mayor tamaño, también las pymes pueden quedar afectas a este método de vigilancia, el que puede presentar tanto ventajas como desventajas para este segmento. * Ventajas y desventajas “Las nuevas atribuciones otorgadas al SII representan una potente herramienta de control fiscal y una presión formal para las compañías en términos de la gestión de su información y los sistemas que la soportan, los que deberán estar disponibles para eventuales revisiones, lo que, en mi opinión, puede ser considerado tanto una oportunidad como una desventaja”, señala César Gárate, gerente de Consultoría en Desempeño Tributario de EY Chile . Gárate observa que la nueva norma puede ser una oportunidad dado que se da la instancia para replantear la administración de la información contable de una empresa y de los sistemas informáticos que la soportan, los que deberán evaluarse en conjunto a efectos de mitigar los riesgos asociados a revisiones de este tipo. También se traduciría en beneficios para los dueños de las compañías, quienes a raíz de este nuevo escenario contarán con información oportuna y de calidad para la toma de decisiones. “En el caso particular de la pequeña y mediana empresa, la desventaja inmediata que veo radica, principalmente, en los costos involucrados tanto en la gestión y preparación de la información financiera, como los incurridos en la revisión de los sistemas contables y sus anexos”, concluye EY Chile. Por su parte, Mario Piña, socio de Bustos Tax & Legal, sostiene que “esta disposición impone a los contribuyentes una nueva carga administrativa derivada de los nuevos estándares de fiscalización. Obviamente, las pymes son las que deberán hacer los mayores esfuerzos, en el caso de que el servicio las notifique de una fiscalización remota, pues generalmente cuentan con sistemas más básicos o incluso tienen externalizado el servicio contable”. De todas formas, concluyen en Bustos Tax & Legal, es muy importante que se resguarde debidamente el secreto tributario que consagra el artículo 35 del Código y que el servicio dé garantías de aquello. Este, indican, puede ser el mayor temor de los contribuyentes al momento de ser requeridos de una fiscalización remota, pues en la práctica el fiscalizador será un usuario más que eventualmente podría tener acceso a información comercial clave para la empresa. * Recomendaciones En EY Chile señalan que la recomendación para todas las compañías es invertir recursos en la identificación y evaluación de los sistemas ERP (Planificación de Recursos Empresariales, por sus siglas en inglés), que soportan su información contable, y en aquellos sistemas auxiliares que alimenten la contabilidad de las compañías, con los que se pueden generar determinaciones tributarias, como los sistemas de payroll o activo fijo. Esto, en el sentido de verificar que sus sistemas les permitan generar perfiles de acceso a la información contable en las condiciones impuestas por el SII. De no mediar esta evaluación, la norma incorpora la aplicación del discovery (vale decir, que la información no puede ser aportada posteriormente en un proceso jurisdiccional). Por lo dicho, es necesario tomar conocimiento si los sistemas tecnológicos de la compañía se encuentran preparados para responder a una fiscalización de este tipo. El principal consejo que da Bustos Tax & Legal es, desde ya, evitar la posibilidad de ser notificados de una fiscalización remota y disponer de los medios que permitan cumplir satisfactoriamente con un eventual requerimiento del servicio. Además, advierten que la normativa contempla la aplicación de multas en caso de incumplimiento o cumplimiento parcial. Por otra parte, Diego Messen, abogado de Moraga&Cía, recomienda que hay que anticiparse a la posibilidad de ser fiscalizado y hay que crear un sistema “amigable” y de fácil acceso para el SII, con el objetivo de que se pueda comprobar la veracidad e información de las declaraciones y otros antecedentes tributarios. Establecer sistemas complejos o entrabar la fiscalización genera “suspicacias” del ente fiscalizador, que todo contribuyente debe evitar. Fuente: http://www.latercera.com/noticia/las-nuevas-facultades-del-sii-fiscalizar/
  4. Historia del topic acá http://foros.fotech.cl/topic/319431-caso-cascadas-contesse-fica-el-articulador-de-las-cascadas-de-sqm/?hl=%2Bcaso+%2Bcascadas&do=findComment&comment=22604939 11 Septiembre 2017 Caso Cascadas: Servicio de Impuestos Internos desestima delitos tributarios La Fiscalía había oficiado al organismo en agosto del año pasado, pero el SII no encontró delitos. Esta semana comenzará la presentación de pruebas en la audiencia contra Aldo Motta. Los posibles delitos tributarios en el caso Cascadas, era una de las aristas que podía tomar más fuerza en la separación de la causa que el Ministerio Público sigue contra Julio Ponce y su círculo cercano. Sin embargo, fue el propio Servicio de Impuestos Internos (SII) quien cerró esa posibilidad al no detectar evasiones tributarias. El 17 de agosto del año pasado, el fiscal regional de la zona Centro Norte, Andrés Montes, -quien lidera la indagatoria del caso- ofició al director del SII, Fernando Barraza, y le envió el informe del Ceal de la Universidad Católica de Valparaíso, que daba como resultado posibles incongruencias financieras en las sociedades que controlan SQM. “Se ha dispuesto oficiar a usted a efectos de poner en su conocimiento antecedentes reunidos en la presente investigación, y que podrían ser constitutivos de delitos tributarios”, decía el oficio firmado por Montes, quien agregaba que en dicho peritaje del Ceal, “se advierten una serie de hechos que podrían ser constitutivos de delito, de conformidad a lo señalado en el artículo 162 del Código Tributario”. Esa presentación la complementó el 22 de septiembre, donde adjuntó un análisis que hizo de dicho peritaje la defensa de Aldo Motta, hasta ahora único imputado en el caso cascadas. En su momento, se habló de que dichas infracciones podían significar una evasión tributaria de US$ 60 millones. Sin embargo, el SII envió a principios de este año su respuesta, tras analizar los antecedentes, y dijo que no había encontrado pruebas suficientes que dieran cuenta de posibles delitos tributarios, situación que llamó la atención de varios abogados que son parte del caso , dado que dicha respuesta no se encuentra adjunta en la carpeta investigativa ni de la primera ni segunda causa del caso. Sin embargo, la respuesta del Servicio fue confirmada por altas fuentes. El informe del Ceal no solo fue enviado a Barraza en agosto de 2016, sino que también se despachó una copia a Carlos Pavez, superintendente de Valores y Seguros, para que analizara los antecedentes y comprobara si se constituían nuevos delitos en las operaciones bursátiles cuestionadas. El 28 de diciembre del año pasado Pavez respondió y remitió un análisis que hicieron en el organismo. “Las diferencias entre los balances y los estados de resultados, se producen porque se comparan estados financieros públicos expresados en miles de dólares con los estados contables en dólares. Por lo tanto, no existirían diferencias entre los estados financieros públicos y los estados contables”, decía el análisis de la SVS. Particularmente sobre dos incongruencias detectadas entre la contabilidad y lo registrado en la base de datos, una de Oro Blanco en 2009 por una operación no registrada en la contabilidad, y la otra en Norte Grande en 2011 por una facturación incompleta de una operación, el regulador dijo que “ambas operaciones se encuentran registradas en la contabilidad de dichas sociedades, aunque presentadas en forma neta en los estados de flujos de efectivo de ambas compañías”. La SVS sí detectó observaciones que podrían dar cuenta de errores y omisiones en la presentación y confección de dichos estados de flujo, pero no se pronunció por la existencia de delitos. El juicio oral En paralelo a esta segunda causa que Montes abrió en diciembre del año pasado contra Julio Ponce y otras 15 personas jurídicas y naturales, desde el 18 de agosto de este año se realiza la audiencia de preparación de juicio oral contra Aldo Motta, ex gerente de las cascadas, formalizado por manipulación bursátil y entrega de información falsa al mercado. Hasta este viernes, solo hubo correcciones formales de las audiencias, y hoy comienza efectivamente el ofrecimiento de pruebas por parte de la defensa de Aldo Motta, en el cual la Fiscalía y los querellantes deberán presentar sus objeciones a la prueba. Terminado ese proceso, será el turno del Ministerio Público y querellantes ofrecer pruebas y la defensa de Motta rebatirlas. Con todo, se espera que la preparación del juicio termine en diciembre, mes en el cual comenzará formalmente el juicio oral. La Fiscalía pidió 7 años de cárcel para Motta. Otra de las batallas que ha llevado adelante la defensa de Aldo Motta es que se declare la incompetencia del 7° Juzgado de Garantía de Santiago. Ello, porque los supuestos delitos que se le acusan a Motta, se habrían ejecutado desde su oficina en Las Condes. Sin embargo, la Fiscalía Centro Norte dice que el delito ocurrió en Santiago, donde se emplaza la Bolsa de Comercio de Santiago, la jurisdicción de Montes. El 25 de agosto, el abogado Marcelo Sanfeliú fue hasta la Corte de Apelaciones pidiendo que se anulara la decisión del 18 de agosto, en la primera jornada de la audiencia de preparación de juicio oral donde se desestimó la incompetencia del 7° Juzgado de Garantía. Sin embargo, la semana pasada la Corte de Apelaciones desestimó dichos alegatos y confirmó que el 7° Juzgado era el competente para ver la causa. Fuente: http://www.latercera.com/noticia/caso-cascadas-servicio-impuestos-internos-desestima-delitos-tributarios/
  5. 22 Mayo 2017 SII apunta a millonario fraude tributario en compraventa de madera en Biobío Esquema fraudulento se basa en robo de madera y su compraventa, con uso de facturas falsas, para obtener devoluciones de IVA. Servicio ha presentado 10 querellas por un perjuicio fiscal superior a los $ 3.000 millones y ya hay personas condenadas. El robo de madera es un delito que en los últimos años ha provocado graves tensiones sociales en las regiones forestales del país -asociados a conflictos con comunidades mapuche-, situación que recrudece en la VIII Región del Biobío, donde el negocio maderero alcanza su máxima expresión. Esto, considerando que desde este territorio se exporta en torno al 60% del total nacional, en una industria que acumuló ventas al exterior por US$ 5.271 millones en 2016. Pero el robo físico del producto no es el único delito que se ha venido gestando en la zona, ya que una arista tributaria que persigue el Servicio de Impuestos Internos (SII) suma -a la fecha- montos defraudados que superan los $ 3.000 millones (US$ 4,47 millones), perjuicio fiscal que se calcula de las 10 querellas que han sido presentadas hasta ahora. A modo de comparación, los más de 60 querellados por el caso SQM generaron un perjuicio similar al alcanzado en esta causa. La investigación del SII en la zona comenzó en mayo de 2013, cuando en la pequeña Plaza de Armas de Lebu, la Policía de Investigaciones (PDI) detuvo a un individuo que comercializaba facturas falsas, principalmente a contribuyentes con el giro de comercialización de madera. Este hecho desencadenó una serie de fiscalizaciones y auditorías a empresas y proveedores de la zona, bajo el Plan Especial de Fiscalización diseñado por el Servicio e implementado a partir de entonces. A este respecto, el director del SII, Fernando Barraza, manifestó que “hemos desarrollado una acción muy intensa en estos casos, recopilando y analizando rigurosamente los antecedentes disponibles, siguiendo paso a paso la trazabilidad. Es decir, el origen y la cadena de comercialización de la madera”. El entramado La trazabilidad de la madera (o de cualquier otro bien) es el hilo conductor que permite a los fiscalizadores revisar si efectivamente se concretó una compra de manera legal, o si esta es ficticia, existiendo solamente en el papel. Para determinar esto, los fiscalizadores tuvieron que bajar literalmente a terreno, utilizando las guías de despacho de las facturas emitidas, lo que a su vez permitió dar con el rol de avalúo del predio de origen de la madera. Así es como surgió la hipótesis del comercio ilegal del producto, ya que el Servicio encontró predios que derechamente no eran agrícolas, o que no fueron efectivamente explotados por el volumen señalado en las facturas, entre otros. De esta manera, el ente recaudador dio con Henry Vigueras Sáez, empresario maderero condenado (junto a su contador) por el Tribunal de Juicio Oral en lo Penal de Cañete, tras la presentación de una querella del Servicio y persecución del Ministerio Público, en base al artículo 97, número 4, inciso 2° del Código Tributario, que se refiere al aumento doloso del Crédito Fiscal de IVA. De acuerdo a Cristián Vargas, ex subdirector jurídico del SII y actual director Tax&Legal de BDO, “esta es una figura bastante común, donde se simulan operaciones; o que, siendo reales, se aumentan indebidamente los montos. A veces se compran facturas, haciendo parecer contablemente que hicieron una adquisición y soportaron IVA, con lo que aumentan el crédito fiscal para descontar el pago de impuestos”. A los colaboradores de Vigueras, en tanto, se les condenó por facilitación de instrumentos tributarios falsos, que en este caso correspondían a 34 facturas ideológicamente falsas emitidas entre 2011 y 2014, que generaron un perjuicio fiscal superior a los $1.000 millones (ver infografía). Devoluciones Con todo, la principal figura delictual que se persigue es el abultamiento del crédito fiscal con cargo a un supuesto pago del IVA, pero con la variante de ser usados por empresas exportadoras para solicitar devoluciones de impuesto al Fisco (artículo 97, número 4, inciso 3° del Código Tributario). Esto, en base al Decreto Ley Nº 825 de 1974, que busca incentivar al sector que vende al exterior, permitiendo descontar el pago del IVA sobre bienes y servicios comprados para realizar la actividad. Según explicó Vargas, “ese precisamente es el delito más grave, que simula la operación tributaria, obteniendo devoluciones de impuestos que no le corresponden. La pena va desde presidio menor en su grado máximo a presidio mayor en su grado medio. Puede ser hasta 15 años”. De hecho, el caso de Vigueras permitió ir desenredando un entramado que podría seguir escalando en orden de relevancia -pudiendo superar varias veces el monto del actual perjuicio fiscal- ya que, según el propio condenado, el comprador final se ubicaba un par de eslabones más arriba en la cadena. Según expresó la propia defensa del entonces acusado en el alegato de apertura, “(Vigueras) históricamente ha hecho negocios con las comunidades indígenas de manera lícita, lo que no es fácil y es el origen de sus problemas. Al final de la cadena está Forestal Volterra, que fue el comprador final, el que como exportador ha obtenido devolución del IVA procedente de las misma operaciones (…) la investigación fue parcial e incompleta, cuestionándose porque no se investigó a Forestal Volterra”. Consultado, el SII indicó que existe una fiscalización en curso respecto de la empresa exportadora, que en 2016 alcanzó ventas por US$ 44,5 millones (siendo la 12ª más importante del país), con un crecimiento de 41% frente a 2015. Cabe destacar que Volterra S.A. obtuvo el certificado del SII que otorga “la calidad de Agente Retenedor del Impuesto al Valor Agregado por las compras de madera que efectúe”, es decir, es esta la que paga el IVA de las operaciones, no los proveedores, como es la norma usual. Este punto no es menor, ya que según Vargas, “efectivamente, si es el sujeto comprador el que realiza el fraude, sería más fácil aumentar su crédito fiscal IVA. En este caso emitiría facturas de terceros, que podrían provenir de operaciones inexistentes”. Fuente: http://www.latercera.com/noticia/sii-apunta-millonario-fraude-tributario-compraventa-madera-biobio/
  6. 15 Marzo 2017 Diputados de Chile Vamos piden al SII acelerar investigación contra Guillier por presunto delito tributario Los parlamentarios solicitaron al organismo que no exista "doble estándar" y se investigue el caso del senador con el mismo criterio que se indagó el caso Penta. Hasta el Servicio de Impuestos llegaron esta mañana los diputados de Chile Vamos Paulina Núñez(RN), Nicolás Monckeberg (RN) y José Manuel Edwards (Ind) pera reunirse con el director del organismo y solicitarle celeridad en la investigación contra el senador Alejandro Guillier por presunto delito tributario. La causa se inició hace dos meses cuando medios de comunicación revelaron que el precandidato presidencial habría creado una sociedad junto a su esposa mediante la cual habría recibido remuneraciones vía facturas durante su carrera televisiva, fórmula que podría constituir una infracción tributaria. En este contexto, los parlamentarios pidieron al SII que no exista “doble estándar” y que el hecho se indague con los mismos criterios con los que se abordó el caso Penta. “Le hemos dicho al director que confiamos en que aquí no hayan dobles estándares, acá hay un criterio muy parecido a lo que ocurrió en el caso Penta y por lo tanto esperamos que el SII actúe con la misma agilidad que se llevó a cabo ese proceso. El primer compromiso del director hacia nosotros es que va a solicitar a la dirección regional que es donde esta radicado este proceso, que se agilice esta investigación y se resuelva si existe un mérito para iniciar una fiscalización administrativa o se pronuncie de una forma distinta”, dijo Paulina Nüñez. Asimismo, la diputada recalcó que “aquí hay antecedentes de sobra para tener claridad de que esta cuestión no debió nunca haber procedido así (…) que se investigue para ver si procede una reliquidación de impuestos tendrá que pagar lo que correspondaal SII y al Estado”. Por su parte, Edwards sostuvo que “todo indica que Guillier que tenía un sueldo millonario, no pagaba los impuestos que correspondían durante 20 años. No queremos que exista un doble estándar en los criterios que aplica el SII ni que se transforme en un brazo armado para garantizar impunidad en este caso a Alejandro Guillier”. En tando, Nicolás Monckeberg manifestó que “aquí se requiere transparencia y ecuanimidad. Los mismos criterios que se han utilizado para investigar ciertas infracciones tributarias no pueden guardarse en un cajón cuando se trate de otras personas, mucho menos cuando son senadores”. “Pedimos al SII que aplique los mismos criterios, que investigue con la misma celeridad y que no aplique impunidad para algunos y castigo para otros”, finalizó el legislador. Fuente: http://www.latercera.com/noticia/diputados-chile-piden-al-sii-acelerar-investigacion-guillier-presunto-delito-tributario/
  7. 28 Diciembre 2016 A 4 días del plazo legal, apenas 7% de las empresas eligió un régimen tributario Más de 680 mil empresas tienen hasta el 31 de diciembre para elegir su régimen de renta para los próximos cinco años. Aquellas firmas que no opten por un régimen impositivo, serán “automáticamente inscritas” según su estructura societaria. Un total de 680.779 empresas tiene la misión de elegir el sistema tributario que los regirá por los próximos cinco años a partir del 1 de enero de 2017 -sea el sistema atribuido o el semi integrado- pero según datos del Servicio de Impuestos Internos (SII), apenas 7,15% de las sociedades ha declarado su preferencia, a días de que finalice el plazo fijado por la Reforma Tributaria para el 31 de diciembre. Según cifras del organismo, 34.381 contribuyentes han optado por el sistema atribuido (artículo 14 A de la Ley de la Renta), régimen que se estableció para firmas de estructura “simple”, es decir aquellas empresas individuales de responsabilidad limitada, las comunidades o las sociedades de personas. Esto siempre que entre sus socios no tenga otras personas jurídicas (empresas). En tanto, 14.329 contribuyentes han elegido el sistema semi integrado (artículo 14 B), destinado para empresas de estructura compleja, como son las sociedades anónimas, las sociedades por acciones (SpA) y en general, cualquier sociedad que tenga uno o más socios personas jurídicas domiciliadas en Chile. Con todo, ante la urgencia por los pocos días que quedan para realizar este trámite, el SII recordó que “si al 31 de diciembre la empresa no ha ejercido su opción (…) de acuerdo con la ley será automáticamente inscrita en uno u otro régimen, considerando sus características particulares”. Falta de análisis Si bien es posible inferir que varios contribuyentes no realizaron el trámite porque están conformes con el sistema que se les asignará por defecto, Andrés Martínez, socio de Impuestos de KPMG aseguró que “tenemos la sensación que hay un gran número de contribuyentes que no sabe en qué sistema estará. A estas alturas deberíamos estar muchísimo más arriba del 7% de contribuyentes que han elegido sistema”, enfatizando que “la mayoría de los contribuyentes está dejando esta decisión para último minuto”. A su vez, Cristián Vargas, director Tax & Legal de BDO y ex jefe jurídico del SII, indicó que “recientemente hemos evidenciado un aumento de consultas sobre la opción de los nuevos regímenes tributarios”, agregando que “el asunto es complejo, porque para muchas empresas la única opción para poder optar por un régimen es que se hubieran reestructurado”. En este sentido, Vargas planteó que en muchos casos los contribuyentes prefirieron evitar los costos asociados a una reorganización en vez de analizar la conveniencia de uno u otro sistema. Cabe recordar que a partir del próximo año la tasa del impuesto de primera categoría subirá de 24% a 25% en el sistema atribuido, mientras que el semi integrado alcanzará una tasa de 25,5%. Luego, en 2018, este segundo régimen volverá a aumentar, hasta el 27% (ver infografía). Con esto, Javier Jaque, socio de Consultoría Tributaria de EY, sostuvo que “muchos contribuyentes no lograron informarse y otros tantos no tienen la asesoría requerida, generando el riesgo de tener una tributación indebida”. Según explicó el abogado, en caso de la renta atribuida se tributará por toda la renta que se genere, sin importar si esta se va a retirar o no. “No importará si se retira solo el 30% de las utilidades, ya que se tributará por el total, lo que puede llevar a que se pague un monto muy grande de impuestos”. De la misma manera, Jaque señaló que “una empresa que consuma todas sus rentas, pero queda en el régimen semi integrado, va a tener un castigo innecesario del 35% de su crédito”. Es decir, los contribuyentes solo podrán rebajar un 65% del pago del impuesto de primera categoría de su impuesto global complementario, lo que eleva la tasa marginal en este sistema a un 44,45% cuando la reforma entre en régimen. En el caso de la renta atribuida, la tasa máxima será de 35%, dado que permitirá rebajar el 100% del impuesto pagado por la empresa. Para Gonzalo Polanco, director del Centro de Estudios Tributarios de la U. de Chile, la consecuencia de no tomar la decisión correcta se traducirá en “una carga tributaria mayor para las empresas”, remarcando que “el contribuyente chileno, en general, no tiene el tema tributario como una de las primeras prioridades”. Consultado por el trabajo de implementación de estos cambios por parte de las autoridades, Polanco aseguró que “uno siempre puede hacer más publicidad y mayor difusión, pero me consta que hubo un esfuerzo importante de parte del Ministerio de Hacienda y del SII en esta materia”. Así, el abogado adelantó que “tal vez el problema fundamental se dará en regiones, ya que es bastante evidente que la capacidad académica que hay en Santiago no está instalada en todas partes”. Por su parte, Jaque criticó que “los correos del SII para informar sobre los sistemas empezaron a enviarse ahora en diciembre, probablemente pudo enviarlo cuatro meses antes”. Fuente: http://www.latercera.com/noticia/4-dias-del-plazo-legal-apenas-7-las-empresas-eligio-regimen-tributario/
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